Jakie składki płaci pracodawca, a jakie pracownik?

Zatrudnienie pracownika wiąże się z koniecznością odprowadzania składek na ubezpieczenia społeczne oraz innych świadczeń, co generuje zarówno koszt pracodawcy, jak i wpływa na wynagrodzenie pracownika. W 2024 roku przepisy określają szczegółowo, jakie składki są obowiązkowe, kto je finansuje i na jakiej podstawie są naliczane. W niniejszym artykule szczegółowo omówimy, jakie składki ZUS są płacone przez pracodawcę i pracownika, jakie są podstawy wymiaru składek oraz jaki jest całkowity koszt zatrudnienia pracownika.

Przy zatrudnieniu pracownika na podstawie umowy o pracę, obowiązek opłacania składek ZUS spoczywa zarówno na pracodawcy, jak i na pracowniku. Ich podział wygląda następująco:

Składki finansowane przez pracownika:

1. Składka na ubezpieczenie emerytalne – 9,76% podstawy wymiaru składek.
2. Składka na ubezpieczenie rentowe – 1,5% podstawy wymiaru składek.
3. Składka na ubezpieczenie chorobowe – 2,45% podstawy wymiaru składek.
4. Składka na ubezpieczenie zdrowotne – 9% wynagrodzenia brutto (nie jest wliczana w składki ZUS, lecz jest odprowadzana do NFZ).

Wynagrodzenie za pracę po odliczeniu składek ZUS finansowanych przez pracownika oraz podatku dochodowego stanowi tzw. wynagrodzenie netto.

Ile wynoszą składki ZUS za pracownika?

1. Składka na ubezpieczenie emerytalne – 9,76% podstawy wymiaru składek.
2. Składka na ubezpieczenie rentowe – 6,5% podstawy wymiaru składek.
3. Składka na ubezpieczenie wypadkowe – stawka procentowa uzależniona od ryzyka zawodowego (zazwyczaj w przedziale 0,67%-3,33%).
4. Fundusz Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych (FGŚP) – 0,1%.
5. Fundusz Pracy – 2,45%.

Składki finansowane przez pracodawcę zwiększają koszt zatrudnienia pracownika, który w praktyce przewyższa kwotę brutto wynagrodzenia za pracę.

Podstawa wymiaru składek na ubezpieczenia społeczne zależy od wynagrodzenia brutto. Dla pracownika zatrudnionego na pełny etat wynagrodzenie brutto stanowi bazę, od której naliczane są wszystkie składki. W przypadku umów zlecenie podstawa wymiaru składek może być różna i zależy od minimalnego wynagrodzenia oraz rodzaju umowy.

W 2024 roku najniższe wynagrodzenie brutto wynosi 4242 zł, co wpływa na wysokość składek zarówno po stronie pracodawcy, jak i pracownika. Od 2025 roku wysokość wynagrodzenia minimalnego będzie wynosiła 4666 zł brutto. 

Całkowity koszt zatrudnienia pracownika to suma wynagrodzenia brutto oraz składek ZUS finansowanych przez pracodawcę. Dla przykładu, przy minimalnym wynagrodzeniu w wysokości 4242 zł brutto, koszt zatrudnienia pracownika dla pracodawcy wynosi około 5150 zł. W przypadku wyższych wynagrodzeń całkowity koszt zatrudnienia rośnie proporcjonalnie.

Przykład obliczenia dla minimalnego wynagrodzenia w 2024 roku:

• Wynagrodzenie brutto: 4242 zł
• Składki finansowane przez pracownika: ok. 558 zł
• Podatek dochodowy: ok. 320 zł
• Wynagrodzenie netto (na rękę): ok. 3364 zł
• Koszt pracodawcy: 5150 zł

Pomożemy Ci w legalnym zatrudnieniu obcokrajowców. Napisz do nas!

Umowa o pracę

Jest to najczęściej stosowana forma zatrudnienia, w której pracodawca ma obowiązek odprowadzać wszystkie składki na ubezpieczenia społeczne oraz składkę na ubezpieczenie zdrowotne. Całkowity koszt zatrudnienia jest wyższy niż wynagrodzenie brutto.

Umowa zlecenie

W przypadku umowy zlecenie obowiązek odprowadzania składek zależy od tego, czy osoba zatrudniona jest już objęta ubezpieczeniami społecznymi. Jeśli zleceniobiorca nie jest objęty innymi tytułami do ubezpieczeń, pracodawca musi odprowadzać składki na ubezpieczenia społeczne.

Składki na ubezpieczenia społeczne

Składki ZUS dzielą się na ubezpieczenia emerytalne, rentowe, chorobowe i wypadkowe. Każda z nich ma określony cel:

• Emerytalne – zapewniają środki na przyszłą emeryturę.
• Rentowe – umożliwiają wypłatę renty w przypadku niezdolności do pracy.
• Chorobowe – zapewniają świadczenia w trakcie choroby.
• Wypadkowe – obejmują odszkodowania za wypadki przy pracy.

Składka na ubezpieczenie zdrowotne

Chociaż nie wchodzi w skład ZUS, jest obowiązkowa i finansowana przez pracownika. Jej wysokość wynosi 9% podstawy, a jej celem jest zapewnienie dostępu do opieki zdrowotnej.

Fundusz Pracy i FGŚP

• Fundusz Pracy służy finansowaniu świadczeń dla osób bezrobotnych.
• FGŚP zapewnia środki na wypłatę wynagrodzeń w przypadku niewypłacalności pracodawcy.

Płatność składki za poprzedni miesiąc rozliczeniowy powinna nastąpić do 20. dnia następnego miesiąca. W tym samym terminie przedsiębiorca musi przesłać do ZUS deklarację rozliczeniową.

Kto płaci ZUS za pracowników tymczasowych? Płatnikiem składek na ubezpieczenia społeczne pracowników tymczasowych, zarówno w przypadku umowy o pracę tymczasową, jak i umowy zlecenia, jest agencja pracy. Jej obowiązkiem jest także zgłoszenie zatrudnionych osób do ubezpieczeń.

Jeśli Twoja firma nie potrzebuje stałego zatrudnienia pracowników, ale brakuje Ci zasobów, aby samodzielnie zajmować się formalnościami związanymi z odprowadzaniem składek ZUS i obsługą kadrowo-płacową, idealnym rozwiązaniem może być leasing pracowników oferowany przez Agencję Pracy Flambir. 

Dzięki temu modelowi zatrudnienia zyskujesz dostęp do wykwalifikowanego personelu bez konieczności ponoszenia kosztów rekrutacji, prowadzenia administracji czy rozliczania składek. Flambir przejmuje na siebie wszystkie obowiązki związane z ubezpieczeniami społecznymi, składkami zdrowotnymi oraz formalnościami, pozwalając Ci skupić się na rozwoju Twojej działalności. 

To elastyczne i wygodne rozwiązanie dla przedsiębiorstw szukających efektywności i oszczędności w procesie zatrudnienia.

Składki ZUS odprowadzane przez pracodawcę i pracownika są nieodłącznym elementem każdego stosunku pracy. Pracodawca ponosi całkowity koszt zatrudnienia, który przewyższa wynagrodzenie brutto, natomiast pracownik otrzymuje wynagrodzenie netto po odliczeniu składek i podatku. Znajomość zasad podziału składek, ich wysokości oraz celu, jaki spełniają, jest kluczowa dla prawidłowego planowania zatrudnienia i wynagrodzeń w firmie.