Ile kosztuje pracownik w 2025 roku?

Zatrudnianie pracownika w swojej firmie wiąże się z koniecznością ponoszenia różnych kosztów, które obejmują wynagrodzenie brutto, składki na ubezpieczenia społeczne oraz inne obciążenia finansowe wynikające z przepisów prawa. W niniejszym artykule szczegółowo omówimy zagadnienia związane z kosztami zatrudnienia pracownika, ze szczególnym uwzględnieniem różnicy między umową o pracę, umową zlecenie i umową o dzieło, a także obciążenia finansowe dla pracodawcy.
Ile kosztuje pracownik?
Koszt zatrudnienia pracownika zależy od wielu czynników, takich jak wysokość wynagrodzenia brutto, rodzaj umowy, koszty składek na ubezpieczenia społeczne (emerytalne, rentowe, chorobowe i wypadkowe), składkę zdrowotną, Fundusz Pracy, Fundusz Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych (FGŚP) oraz, w niektórych przypadkach, PPK (Pracownicze Plany Kapitałowe). W Polsce całkowity koszt pracodawcy jest zwykle wyższy o około 20-25% od wynagrodzenia brutto pracownika w przypadku umowy o pracę, co oznacza, że na przykład dla pensji brutto 5000 zł, koszt całkowity dla pracodawcy wynosi około 6000-6250 zł.
W przypadku innych form zatrudnienia, takich jak umowa zlecenie czy umowa o dzieło, koszty te mogą być inne, zależnie od obowiązujących składek i ulg. Ważne jest również uwzględnienie kosztów rekrutacji, szkoleń oraz dodatkowych benefitów, jeśli są oferowane.
Koszt pracowników oraz związane z tym procesy kadrowo płacowe są uciążliwego, dlatego jako pracodawca możesz skorzystać z oferty naszej agencji pracy tymczasowej. Sprawdź, jakie są zalety leasingu pracowników ze wschodu.
Ile pracodawca i pracownik płacą na ZUS?
Rodzaj składki | Finansowana przez pracownika | Finansowana przez pracodawcę |
Emerytalna | 9,76% | 9,76% |
Rentowa | 1,50% | 6,50% |
Zdrowotna | 9% | – |
Chorobowa | 2,45% | – |
Podstawowe elementy kosztów zatrudnienia pracownika
Zatrudniając pracownika, pracodawca ponosi koszty, które wykraczają poza wypłacane wynagrodzenie brutto. Główne składowe kosztów to:
Element | Opis |
Wynagrodzenie brutto | Pensja, którą pracownik ma zapisaną w umowie o pracę lub umowie zleceniu. |
Składki ZUS finansowane przez pracodawcę | Obciążenia na ubezpieczenia emerytalne, rentowe, wypadkowe, Fundusz Pracy, FGŚP i PPK. |
Podatek dochodowy od wynagrodzeń | Potrącany z wynagrodzenia pracownika w celu finansowania budżetu państwa. |
W tabeli poniżej przedstawiono szczegółowy podział składek ZUS w 2024 roku:
Rodzaj składki | Stopa procentowa | Finansowane przez |
Ubezpieczenie emerytalne | 19,52% | Po 9,76% pracownik i pracodawca |
Ubezpieczenie rentowe | 8% | 6,5% pracodawca, 1,5% pracownik |
Ubezpieczenie chorobowe | 2,45% | Pracownik |
Ubezpieczenie wypadkowe | Od 0,67% do 3,33% | Pracodawca |
Fundusz Pracy | 2,45% | Pracodawca |
FGŚP | 0,10% | Pracodawca |
PPK | Od 1,5% do 4% | Pracodawca i pracownik (opcjonalne) |
Koszt pracodawcy przy zatrudnieniu na umowę o pracę
W przypadku umowy o pracę, pracodawca ponosi koszty, które obejmują wynagrodzenie brutto oraz dodatkowe składki na ubezpieczenia społeczne. Całkowity koszt zatrudnienia pracownika na umowę o pracę w 2024 roku wynosi ok. 120% – 130% wynagrodzenia brutto.
Przykład wyliczeń:
Załóżmy, że pracownik ma ustalone wynagrodzenie brutto na poziomie 5000 zł. Koszty pracodawcy wyliczą się następująco:
Element | Kwota (zł) |
Wynagrodzenie brutto | 5000 |
Składka emerytalna (9,76%) | 488 |
Składka rentowa (6,5%) | 325 |
Składka wypadkowa (1,67%) | 83,5 |
Fundusz Pracy (2,45%) | 122,5 |
FGŚP (0,1%) | 5 |
Całkowity koszt pracodawcy | 6024 |
Koszty przy zatrudnieniu pracownika na umowę zlecenie
W przypadku umów zlecenia koszty zatrudnienia różnią się w zależności od tego, czy zleceniobiorca podlega ubezpieczeniom społecznym. Jeśli jest to jedyne źródło dochodu zleceniobiorcy, obowiązują pełne składki ZUS.
Przykład wyliczeń:
Załóżmy, że wynagrodzenie brutto wynosi 4000 zł, a zleceniobiorca podlega ubezpieczeniom.
Element | Kwota (zł) |
Wynagrodzenie brutto | 4000 |
Składka emerytalna (9,76%) | 390,4 |
Składka rentowa (6,5%) | 260 |
Składka wypadkowa (1,67%) | 66,8 |
Fundusz Pracy (2,45%) | 98 |
FGŚP (0,1%) | 4 |
Całkowity koszt pracodawcy | 4819,2 |
W przypadku umów zlecenia istnieje możliwość braku składek na Fundusz Pracy oraz FGŚP, jeśli osoba jest uczniem lub studentem poniżej 26. roku życia.
Koszty przy zatrudnieniu pracownika na umowę o dzieło
Umowy o dzieło nie podlegają składkom ZUS (z wyjątkiem sytuacji, gdy umowa jest zawarta z własnym pracodawcą). Pracodawca ponosi jedynie koszt wynagrodzenia brutto oraz podatek dochodowy.
Przykład wyliczeń:
Załóżmy, że wynagrodzenie brutto wynosi 3000 zł.
Element | Kwota (zł) |
Wynagrodzenie brutto | 3000 |
Podatek dochodowy (17%) | 510 |
Wynagrodzenie netto | 2490 |
Koszty uzyskania przychodu
Koszty uzyskania przychodu to kwota, którą można odliczyć od dochodu przed naliczeniem podatku. Standardowe koszty uzyskania przychodu w przypadku umowy o pracę wynoszą 250 zł miesięcznie, a w przypadku osób dojeżdżających – 300 zł miesięcznie.
Minimalne wynagrodzenie w 2025 roku
Wysokość minimalnego wynagrodzenia w 2024 roku została ustalona na poziomie 4242 zł brutto. Dla pracodawcy oznacza to następujące koszty:
Element | Kwota (zł) |
Wynagrodzenie brutto | 4242 |
Składka emerytalna | 413,91 |
Składka rentowa | 275,73 |
Składka wypadkowa | 70,45 |
Fundusz Pracy | 103,93 |
FGŚP | 4,24 |
Całkowity koszt pracodawcy | 5109,26 |
Kalkulatory wynagrodzeń
Dostępne w internecie kalkulatory wynagrodzeń pozwalają na szybkie wyliczenie całkowitych kosztów zatrudnienia pracownika. Przy ich użyciu można precyzyjnie obliczyć wynagrodzenie netto oraz koszty dla pracodawcy, uwzględniając takie czynniki jak składki ZUS, podatek dochodowy czy koszty uzyskania przychodu.
Zatrudnianie bez stresu? Wybierz współpracę z Flambir!
Jeśli chcesz skupić się na rozwoju swojej firmy, zamiast martwić się kosztami i formalnościami związanymi z zatrudnianiem, nasza agencja pracy Flambir jest idealnym rozwiązaniem. Oferujemy kompleksową pomoc w rekrutacji i zatrudnianiu pracowników, w tym nowoczesne formy współpracy, takie jak leasing pracowników czy tradycyjna rekrutacja pracowników. Zajmujemy się wszystkimi formalnościami, dzięki czemu Ty możesz oszczędzić czas i środki, jednocześnie zyskując dostęp do rzetelnych i zmotywowanych pracowników. Sprawdź, jak łatwe może być zatrudnianie z Flambir!
Podsumowanie
Całkowity koszt zatrudnienia pracownika zależy od rodzaju umowy oraz wysokości wynagrodzenia brutto. Pracodawca powinien uwzględniać różne składniki kosztów, takie jak składki ZUS, Fundusz Pracy i FGŚP, aby prawidłowo oszacować budżet firmy. W 2024 roku minimalne wynagrodzenie brutto wynosi 4242 zł, co oznacza, że całkowity koszt zatrudnienia pracownika na podstawie umowy o pracę będzie wynosił ok. 5109,26 zł. Różnice w obciążeniach finansowych przy umowach zlecenie i o dzieło wymagają dokładnej analizy, aby zoptymalizować koszty w swojej firmie.

Szukasz dobrych pracowników tymczasowych?
Napisz do nas na adres sales.manager@flambir.pl lub sprawdź naszą ofertę na stronie – leasing pracowników z Ukrainy
Chcesz porozmawiać?
Możemy również skontaktować się telefonicznie. Jeśli preferujesz tę formę kontaktu zadzwoń pod 507 228 855